Маркетплейс – виртуальная торговая площадка, на которой можно продать или приобрести товары разного назначения: от продуктов питания до мебели и одежды. Для покупателей это большая витрина с широким ассортиментом, а для продавцов – отличная возможность в несколько раз увеличить количество продаж и собственную прибыль.
Как правило, процесс торговли – от оформления заказа и получения оплаты до доставки товара получателю – организует маркетплейс; нередко у продавцов нет даже собственного склада для хранения изделий. Однако, перед началом сотрудничества у продавцов возникают вопросы о том, как правильно организовать учет продаж.
Договорные особенности при работе с маркетплейсами
Основанием для сотрудничества с маркетплейсом является агентский договор: в роли агента выступает маркетплейс, на котором рекламируются и реализуются товары продавца, а также организованы хранение, доставка, приемка и возврат. За эти действия продавец оплачивает определенную комиссию.
Как правило, используется типичный договор, но в зависимости от выбранной торговой площадки некоторые нюансы могут отличаться.
Еще один вариант сотрудничества с продавцами – оферта на оказание услуг; продавец выступает в роли заказчика и пользуется услугами сервиса по размещению товаров, организации доставки, продвижения.
Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами?
Принимая решение о сотрудничестве с маркетплейсами, продавцу необходимо подобрать соответствующую систему налогообложения. Для торговли на виртуальных площадках нельзя использовать патент; разрешены ОСНО и УСН.
Некоторые платформы открыты к сотрудничеству с самозанятыми. Тем, кто оформил такой налоговый статус, следует обратить внимание на ограничения на наем сотрудников и продажу товаров другого производителя; кроме того, размер годовой прибыли не должен превышать 2 400 000 рублей.
Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами
Каждая организация, независимо от способа торговли, обязана вести бухгалтерский учет. Исключением являются только индивидуальные предприниматели. В процессе сотрудничества с маркетплейсами каждый вправе выбирать самостоятельно – вести управленческий учет или бухгалтерский.
При составлении отчетной документации следует обратить внимание на такие аспекты, как:
- Сотрудничество на основе агентского договора. Сторонами торговых отношений будут агент и принципиал, а значит, все реализации через торговую площадку будут представлены как проводки через агента.
- Предоставление дополнительных услуг. Маркетплейсы, как правило, берут на себя обязанности по организации доставки, продвижения товаров, публикации отзывов. На эти услуги формируются отдельные документы; в соответствии с размером вознаграждения осуществляется окончательный взаимозачет между сторонами.
- Отсутствие особенностей при формировании чеков для покупателей. Все операции, совершенные клиентом на виртуальной торговой площадке, отображаются также, как и в любом другом магазине.
Кроме того, необходимо знать об основных формах сотрудничества на основании агентского договора. Самым распространенным считается оплата вознаграждения: за каждую проданную единицу товара поставщик оплачивает ранее оговоренный процент; при необходимости покрываются сопутствующие расходы. В случае, если взаимодействие с платформой предполагает плату за подписку, продавец товаров оплачивает поступающие предложения и дополнительный функционал маркетплейса.
Еще один формат взаимодействия – оплата за размещение товаров. Стоимость услуги зависит от количества наименований, представленных на площадке.
Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО
Продавцам, которые для работы с маркетплейсами выбрали общую систему налогообложения, предстоит оплачивать налог на прибыль и налог на добавочную стоимость. Для того чтобы избежать сложностей, достаточно своевременно получать отчеты от агента, отражать выручку для правильного исчисления налогов.
Как показывает практика, оптимальная периодичность – ежемесячно, по итогам расчетного периода. При заполнении документов потребуется указать дату дохода для целей налога на прибыль и дату начисления НДС; это день, когда товар был продан покупателю.
НДС
Налог на добавочную стоимость начисляется при продаже каждой единицы товара на маркетплейсе. Для вычета можно воспользоваться НДС, который был оплачен поставщику при закупке товара, а также НДС, входящий в сумму налогового вознаграждения.
Налог на прибыль (НДФЛ)
Налог на прибыль является обязательным для индивидуальных предпринимателей: его исчисление при продаже товаров на виртуальной торговой площадке осуществляется в соответствии с действующими правилами; без особенностей и сложностей.
Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН
Предпринимателям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, следует знать о некоторых особенностях при работе с маркетплейсами. К ним относятся:
- Расчет налога кассовым методом. Расчеты осуществляются по факту поступления денежных средств на счет организации или в кассу предприятия.
- Доход – это полная сумма денежных средств, которую покупатель заплатил агенту. Данные предоставляются поставщику в отчетах.
- Налог для УСН в размере 6% исчисляется из общей суммы прибыли. Те предприниматели, которые платят 15% по системе «доходы минус расходы», могут воспользоваться возможностью уменьшить налоговую базу на оплату агентского вознаграждения.
Несмотря на то, что дата получения доходов – это дата, когда на расчетный счет продавца поступили средства, ФНС утверждает, что датой получения прибыли является дата, когда деньги получил агент.
Как вести учет товаров на маркетплейсах?
Учет товаров на маркетплейсе – обязательная процедура, у которой есть определенные особенности:
- У каждого товара, представленного на виртуальной витрине, должно быть красивое изображение и подробное описание. Подготовить карточки товаров можно в личном кабинете маркетплейса; их публикация также входит в обязанности продавца.
- При наличии большого ассортимента товаров продавец может воспользоваться интегрированным складским учетом. При помощи стороннего ПО можно совместить личный кабинет маркетплейса и программу бухгалтерского учета.
- Для тех, кто привык работать с 1С.8, был разработан функционал комиссионной торговли.
Эксперты и опытные продавцы рекомендуют использовать для учета такие программы, как Мой склад или Мое дело.
Кто должен проводить учёт продаж?
Обязанность осуществления бухгалтерского учета на виртуальных торговых площадка – маркетплейсах – возлагается на юридическое лицо; у индивидуальных предпринимателей нет таких полномочий.
К обязанностям каждого из участников торговых отношений – и агента, и принципиала – относятся ведение налогового учета, сдача отчетности в Федеральную налоговую службу в соответствии с установленными сроками.
При сотрудничестве с маркетплейсом в статусе самозанятого предприниматель не обязан вести бухгалтерский или налоговый отчет. Однако, следует помнить, что продавать он может только товары собственного производства.
Выводы
Принимая решение о том, чтобы продавать продукцию на маркетплейсах, предпринимателям следует обратить внимание на преимущества такого сотрудничества:
- Высокий трафик целевой аудитории без финансовых вложений в продвижение и рекламу.
- Торговые отношения с покупателями во всех регионах страны без ограничений.
- Отсутствие необходимости в приобретении или аренде собственного склада для хранения товаров. Как правило, обязанности по приемке, хранению и комплектации товаров беру на себя торговые площадки.
- Несколько способов оплаты товаров на виртуальной торговой платформе.
- Безопасность всех сделок, что обусловлено использованием налаженной системы платежей. У специалистов маркетплейсов есть инструменты и опыт оформления возвратов бракованных изделий и средств на счет покупателей.
- Наличие службы технической поддержки, сотрудники которой помогут оперативно разобраться в проблемной ситуации и найти ответы на возникающие в процессе работы вопросы.
- Возможность внутреннего продвижения продукции посредством баннеров или рекламных кампаний в ленте. Кроме того, можно настроить рассылку среди покупателей или договориться о публикации тематических статей на страницах маркетплейса.
Нельзя забывать и о том, что предпринимателям для работы с торговыми площадками предоставляется личный кабинет с простым и понятным интерфейсом, эффективными аналитическими инструментами. Функционал кабинета позволяет следить за собственным рейтингом, статистиков заказов и покупок, количеством просмотров товара. Представляемые данные помогут проанализировать торговые процессы, оценить их прибыльность или внести необходимые изменения.
Торговля товарами через виртуальную платформу – маркетплейс – удобный способ реализовать собственную продукцию. Для начала сотрудничества потребуется заключить агентский договор; в процессе работы – вести налоговую, бухгалтерскую отчетность, следить за остатками на складах.
Благодаря наличию различных ПО для контроля над торговыми процессами, предприниматель сможет с легкостью вести складской учет, следить за сделками. Функционал торговых интернет-площадок позволяет с минимальными финансовыми затратами организовать продвижение товаров или запустить рекламную кампанию, увеличив тем самым узнаваемость бренда и прибыльность предприятия.
Хорошая статья, все просто и понятно